Thuế là yếu tố nhiều người quan tâm khi cân nhắc bảo hiểm nhân thọ: "Tiền nhận được từ bảo hiểm có bị đánh thuế không? Phí đóng có được giảm trừ thuế TNCN không?". Bài viết này giải đáp rõ ràng theo quy định hiện hành của Việt Nam, giúp bạn hiểu đúng lợi ích thuế thực sự của bảo hiểm nhân thọ.
1. Tiền chi trả bảo hiểm nhân thọ: được MIỄN thuế TNCN
Đây là lợi ích thuế lớn nhất và rõ ràng nhất. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, các khoản sau khi nhận được không phải nộp thuế TNCN:
- Quyền lợi chi trả khi tử vong, thương tật
- Quyền lợi bệnh hiểm nghèo, hỗ trợ viện phí
- Tiền đáo hạn hợp đồng
- Lãi/bảo tức từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
Nghĩa là người thụ hưởng (gia đình, người thân) nhận trọn vẹn số tiền bảo hiểm mà không bị khấu trừ thuế - một ưu điểm quan trọng khi xem bảo hiểm như công cụ để lại tài sản cho người thân. Xem thêm về thủ tục nhận tiền bảo hiểm.
2. Phí bảo hiểm cá nhân tự mua: hiện KHÔNG được giảm trừ
Cần nói rõ để tránh hiểu nhầm: phí bảo hiểm nhân thọ mà cá nhân tự mua cho mình hiện nay không được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN. Khác với các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp) vốn được giảm trừ, phí bảo hiểm nhân thọ thương mại tự nguyện chưa nằm trong danh mục giảm trừ cho cá nhân.
3. Trường hợp ĐƯỢC giảm trừ: bảo hiểm hưu trí tự nguyện
Hiện có một khoản liên quan được giảm trừ: khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện / mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh, nhưng tối đa 1 triệu đồng/tháng (12 triệu đồng/năm). Điều kiện: có chứng từ hợp lệ và tổ chức quản lý quỹ được cấp phép tại Việt Nam.
4. Doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên
Trường hợp người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: phần phí mang tính trợ cấp ngoài lương (khoản tích lũy/hoàn lại) thường bị tính là thu nhập chịu thuế và khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định. Tuy nhiên, lãi của hợp đồng khi chi trả vẫn được miễn thuế. Người lao động nên hỏi rõ bộ phận nhân sự/kế toán về cách tính cụ thể.
5. Đề xuất mới: có thể nới rộng giảm trừ
Trong quá trình sửa đổi chính sách thuế TNCN, đã có đề xuất nâng mức giảm trừ cho khoản đóng quỹ hưu trí bổ sung, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và mở rộng cho bảo hiểm nhân thọ lên khoảng 3 triệu đồng/tháng. Tuy nhiên đây mới là đề xuất, chưa phải quy định chính thức - bạn nên theo dõi văn bản hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế.
6. Vậy lợi ích thuế thực sự của bảo hiểm nhân thọ là gì?
Tóm lại, lợi ích thuế cốt lõi của bảo hiểm nhân thọ không nằm ở việc giảm trừ phí đóng (vốn chưa áp dụng cho cá nhân), mà nằm ở chỗ toàn bộ khoản chi trả - kể cả lãi - được miễn thuế TNCN khi đến tay người thụ hưởng. Đây là yếu tố khiến bảo hiểm nhân thọ trở thành công cụ hiệu quả để bảo vệ và chuyển giao tài sản cho gia đình.
Kết luận
Tiền nhận từ bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế TNCN - đây là lợi ích chắc chắn theo quy định hiện hành. Phí cá nhân tự mua hiện chưa được giảm trừ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện tối đa 1 triệu/tháng), nhưng chính sách có thể thay đổi theo các đề xuất mới.
Lưu ý: nội dung trên mang tính tham khảo theo quy định tại thời điểm viết bài; chính sách thuế có thể thay đổi. Vui lòng đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan thuế/chuyên viên để có thông tin chính xác cho trường hợp của bạn.
Để được tư vấn về quyền lợi và khía cạnh tài chính của bảo hiểm nhân thọ phù hợp với bạn, hãy đăng ký tư vấn miễn phí với chuyên viên Dai-ichi Life Việt Nam - hoàn toàn không phí, không ràng buộc.
